17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.18个月

　　D.24个月

　　【答案】C

　　【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。(P85)

　　18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是()。

　　A.基本存款户

　　B.单位银行卡账户

　　C.专业存款户

　　D.临时存款户

　　【答案】A

　　【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。(P102)

　　19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是()。

　　A.可用于支取现金

　　B.开证申请人可以是个人

　　C.有效期最长不超过9个月

　　D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

　　【答案】D

　　【解析】(1)国内信用证(以下简称信用证)，是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺;(2)我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(3)信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。(4)信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。(P120)

　　20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是()。

　　A.王某

　　B.胡某

　　C.陈某

　　D.黄某

　　【答案】A

　　【解析】(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。(P125)

　　21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是()。

　　A.邮政公司发行报纸

　　B.汽修公司修理汽车

　　C.建筑公司修缮房屋

　　D.物业公司提供物业管理服务

　　【答案】B

　　【解析】选项B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围;选项ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。

　　22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.117*17%=19.89万元

　　B.(117+11.7)*17%=21.879万元

　　C.117/(1+17%)*17%=17万元

　　D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元

　　【答案】B

　　【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。

　　23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是()。

　　A.广告设计

　　B.有形动产租赁

　　C.不动产租赁

　　D.鉴证咨询服务

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。(P175)

　　24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元

　　B.(10+0.585)*10%=1.0585万元

　　C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25万元

　　D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05万元

　　【答案】C

　　【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。

　　二、多项选择题

　　1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有()。

　　A.仲裁事项

　　B.选定的仲裁委员会

　　C.选定的仲裁员

　　D.请求仲裁的意思表示

　　【答案】ABD

　　【知识点】仲裁(仲裁协议)(P16)

　　【解析】仲裁协议应当具有下列内容：(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。

　　2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有()。

　　A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

　　B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

　　C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

　　D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用

　　【答案】ABCD

　　【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

　　3.下列各项中，应征收印花税的有()。

　　A.企业与政府签订的土地使用权出让合同

　　B.……法律咨询合同

　　C.

　　D.企业签订的运输合同

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不用计算缴纳印花税。

　　4.下列各项中，应计入到资源税销售额的有()。

　　A.收取的价款

　　B.收取的包装费

　　C.收取的增值税销项税额

　　D.收取的运输装卸费

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：资源数的销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。

　　5.我国企业所得税的税收优惠包括()。

　　A.免税收入

　　B.加计扣除

　　C.减计收入

　　D.税额抵免

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

　　6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。

　　A.加收滞纳金

　　B.罚款

　　C.不予颁发税务登记证

　　D.征收税款

　　【答案】BC

　　【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。

　　7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有()。

　　A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等

　　B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

　　C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资

　　D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。(P42)

　　8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。

　　A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

　　B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的

　　C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的

　　D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的

　　【答案】ABCD

　　【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的;(2)劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(3)用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(4)用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的;(5)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的;(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的(选项A);(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的(选BCD);(9)法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。(P54)

　　9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有()。

　　A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间

　　B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位

　　C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬

　　D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配方法;(2)选项D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。(P58)

　　10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有()。

　　A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月

　　B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月

　　C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满

　　D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80%

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为6个月。(2)选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。(3)选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。(P78)

　　11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有()。

　　A.社会保险基金专款专用

　　B.按照社会保险险种分别建账、分账核算

　　C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡

　　D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。(P90)

　　12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

　　A.将购进的货物分配给股东

　　B.将购进的货物用于修缮厂房

　　C.将购进的货物无偿赠送给客户

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　【答案】BD

　　【解析】选项BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额;选项AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。

　　13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。

　　A.卷烟

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.小汽车

　　【答案】AC

　　【解析】选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税;选项B：成品油实行从量定额的办法计征消费税;选项D：小汽车实行从价定律办法计征消费税。

　　14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。

　　A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天

　　B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、

　　D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。

　　A.公益性捐赠支出200万元

　　B.职工福利费支出160万元

　　C.职工教育经费支出40万元

　　D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

　　【答案】AB

　　【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元)，实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除;选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。