55 该银行第四季度应缴纳的营业税是(　)万元。

　　A.22.35

　　B.21.35

　　C.21.1

　　D.21

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=l(万元)

　　(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元)

　　(3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)

　　(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元)

　　该银行第四季度应缴纳营业税=l+5.1+15+1.25=22.35(万元)

　　56 该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是(　)元。

　　A.22350

　　B.21650

　　C.21475

　　D.17880

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元)

　　应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元)

　　合计=11175+6705=17880(元)

　　57 根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，正确的是(　)。

　　A.该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税

　　B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

　　C.金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　选项B中，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等);选项D中，单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。

　　58根据下列材料，请回答58-61题：

　　中国公民王先生为境内某外企的员工，2013年1～12月收入情况如下：

　　(1)每月取得工资薪金10000元;

　　(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元;

　　(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠;

　　(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。

　　要求：根据以上资料，分析回答下列小题：

　　下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的是(　)。

　　A.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为3500元/月

　　B.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为4800元/月

　　C.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为8940元

　　D.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为5820元

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　王先生是中国公民，并在中国境内的企业工作，所以工资薪金所得的费用扣除额为3500元;工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(10000—3500)×20%一555]X12=8940(元)。

　　59 王先生稿酬所得应纳个人所得税是(　)元。

　　A.240

　　B.448

　　C.560

　　D.800

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×(1—20%)X20%X(1--30%)=560(兀)

　　60 王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税是(　)元。

　　A.14400

　　B.16000

　　C.16800

　　D.26600

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　公益性捐赠扣除限额=150000×(1--20%)×30%=36000(元)实际公益性捐赠40000元，超过扣除限额36000元，所得税前只能扣除36000元。转让专利技术使用权应纳的个人所得税一[150000×(1—20%)一36000(公益捐赠扣除 限额)1×20%=16800(元)

　　【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

　　61 王先生出租房屋全年应纳的个人所得税是(　)元。

　　A.2490

　　B.2560

　　C.4980

　　D.5120

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　出租房屋全年应纳的个人所得税=(3000—800—800)×10%+(3000—800—700)X 10%+(3000--800)×10%×l0=2490(元)

　　【提示】从2008年3月1日起，对个人出租居民住房适用l0%的税率。